Главная страница Система качества
 
поиск на сервере      карта сервера      регистрация
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Главная страница>>Новое в законодательстве >> Налог на прибыль

09.02.2015г. Как не допустить ошибок, заполняя новую декларацию по налогу на прибыль в программе 1С

10.09.2014г. С отчетности за 2014 год будет действовать новая форма декларации по налогу на прибыль (Проект приказа ФНС)

02.07.2014г. Оплата работникам занятий спортом включается в расходы по налогу на прибыль (Ст. 226 ТК РФ)

25.12.2013г. Изменилась форма и формат представления декларации по налогу на прибыль (Приказм ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@)

23.08.2013г. Страховые взносы, начисленные на выплаты работникам из чистой прибыли, учитываются в расходах (Письмо Минфин России от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562)

17.01.2012г. Разъяснен порядок представления уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2010 г. и январь-февраль 2011 г. (Письмо ФНС России от 07.12.2011 № ЕД-4-3/20970).

20.10.2011г. ФНС России разъяснила порядок учета расходов на аттестацию рабочих мест и налогообложения компенсаций за вредные условия труда (Письмо ФНС России от 06.09.2011 № ЕД-4-3/14453@).

15.09.2011г. Минфин России разъяснил, чем руководствоваться при учете в расходах компенсации за использование личного транспорта (Письмо Минфина России от 09.08.2011 № 03-03-06/1/465).

15.09.2011г. В целях налогового учета переоценка ОС не влияет на их первоначальную стоимость (Письмо Минфина России от 08.07.2011 № 03-03-06/1/412).

16.08.2011г. Новая декларация по налогу на прибыль начинает применяться только с отчетности за 2011 год (Решение ВАС РФ от 28 июля 2011 г. № ВАС-8096/11).

13.07.2011г. Расходы по оправдательным документам, относящимся к предыдущим налоговым периодам, можно учесть в периоде их поступления (Письмо Минфина России от 01.06.2011 № 03-03-06/2/82).

20.06.2011г. Установлен особый порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль медицинскими и образовательными организациями в 2011 (Федеральный закон от 07.06.2011 №132-ФЗ).

20.06.2011г.Затраты на программное обеспечение (ПО), необходимое для эксплуатации вычислительной техники, включаются в первоначальную стоимость объекта (Письмо ФНС России от 13.05.2011 №КЕ-4-3/7756 ФНС).

20.06.2011г. Разъяснен порядок признания доходов по договорам с длительным производственным циклом, не предусматривающим поэтапную сдачу работ (Письмо Минфина России от 12.05.2011 №03-03-06/1/288).

20.06.2011г. Организация, применяющая УСН и выплачивающая дивиденды российским юридическим лицам, должна представлять декларацию по налогу на прибыль (Письмо ФНС России от 17.05.2011 №АС-4-3/7853@).

16.05.2011г. Стоимость товаров, подлежащих уничтожению в связи с истекшим сроком годности, включается в расходы (Письмо Минфина России от 15.04.2011 №03-03-06/1/238).

16.05.2011г. При определении статуса сельхозпроизводителя доходы в виде арендной платы не учитываются, если деятельность по сдаче имущества в аренду не является основной ( Письмо Минфина от 01.04.2011 № 03-11-06/1/5).

16.05.2011г. Правом на применение нулевой ставки по налогу на прибыль медицинские и образовательные учреждения смогут воспользоваться не ранее 01.01.2012 (письма Минфина России от 31.03.2011 № 03-03-07/8, от 01.04.2011 № 03-03-06/1/197, от 01.04.2011 № 03-03-06/1/198).

10.03.2011г. Затраты на подарки для клиентов могут учитываться в целях налогообложения прибыли только в случае их квалификации как расходов на рекламу, то есть при их вручении неопределенному кругу лиц (письмо УФНС России по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@).

10.03.2011г. С 01.01.2011 организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 НК РФ). До 01.01.2011 соответствующий лимит доходов от реализации составлял 3 млн. руб. В связи с этим ФНС России в письме от 11.02.2011 N КЕ-4-3/2151 разъяснила следующее. Если сумма строк 010 Листа 02, 010 и 020 Листа 05 налоговой декларации за 2010 г., деленная на 4, не превысила 10 млн. руб., то с I квартала 2011 г. организация должна уплачивать только квартальные авансовые платежи.

10.03.2011г. Расходы ФГУП на проведение капитального ремонта, произведенные за счет субсидий, учитываются в целях налогообложения (письмо Минфина России от 15.02.2011 N 03-03-06/4/11).

10.03.2011г. Внереализационные доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату ЕСХН, облагаются налогом на прибыль по ставке 0 процентов (письмо Минфина России от 21.02.2011 N 03-03-06/1/108).

15.02.2011г. Сумма фиксированного платежа, уплаченная банку за открытие кредитной линии, относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и учитывается при расчете налога на прибыль единовременно (письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/26). Напомним, что если плата за услуги банка установлена не в фиксированной сумме, а в процентном соотношении, то такие расходы являются внереализационными и нормируются в порядке, установленном ст. 269 НК РФ (см., например, Письма Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-03-06/1/776, от 22.07.2008 N 03-03-06/1/418).

15.02.2011г. Затраты по договору опциона, дающего организации преимущественное право на заключение договора аренды помещения в строящемся здании, включаются в расходы и учитываются при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 26.01.2011 № 03-03-06/2/16).

15.02.2011г. Рассмотрен вопрос о порядке учета расходов на приобретение неисключительных прав на использование программного обеспечения на определенный срок (письмо УФНС России по г. Москва от 22.09.2010 № 16-15/099560@). Расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение должны учитываться равномерно в течение срока действия лицензии.

15.01.2010г. Разъяснение определения даты получения доходов в виде субсидий для целей налогоблажения прибыли.

15.01.2010г. Разъяснение определения ставки рефинансирования по долговому обязательству.

15.01.2010г. Разъяснение по сроку полезного использования капитальных вложений в арендованные основные средства.

15.01.2010г. Налогоплательщики вправе самостоятельно утверждать форму товарного чека, соблюдая при этом положения Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

15.12.2010г. Для организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, решение о зачете сумм излишне уплаченного налога на прибыль принимается налоговым органом по месту учета этой организации в качестве крупнейшего налогоплательщика (письмо Минфина России от 11.10.2010 № 03-02-07/1-451).

    15.12.2010г. Документы необходимые для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами для целей налогообложения, по мнению финансового ведомства.

      15.12.2010г. Стоимость имущества, обнаруженного в ходе проведения инвентаризации, подлежит учету в составе внереализационных доходов.

        15.12.2010г. Основным документом, подтверждающим расход ГСМ, является путевой лист.

        15.12.2010г. Если организация планирует выдать подарки определенному кругу лиц, то затраты на приобретение этих подарков не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (письмо Минфина России от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653).

          15.12.2010г. Минфин России заявил, что поскольку членство в Институте профессиональных бухгалтеров России, а также в Палате налоговых консультантов не является необходимым условием для осуществления бухгалтерской деятельности, расходы на уплату ежегодных взносов в вышеуказанные организации не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-03-06/1/676).

            15.12.2010г.Внесены изменения в гл. 25 НК РФ, устанавливающие порядок налогообложения прибыли страховщиков в сфере обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО).

              15.12.2010г. Минфин России обратил внимание на то, что с 1 января 2010 года выданные авансы в целях гл. 25 НК РФ не переоцениваются.

                15.12.2010г.Финансовое ведомство разъяснило порядок заполнения листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" декларации по налогу на прибыль.

                  15.12.2010г. Налогоплательщик, применяющий линейный метод амортизации, может учесть в составе внереализационных расходов сумму недоначисленной амортизации по выводимому из эксплуатации основному средству только при его ликвидации (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). Остаточная стоимость выведенного из эксплуатации, но не ликвидированного основного средства в состав внереализационных расходов не включается. Основанием и документальным подтверждением расхода в виде остаточной стоимости ликвидированного основного средства, срок полезного использования которого не истек, является акт о списании объекта основных средств (унифицированная форма ОС-4) (письмо Минфина России от 16.11.2010 № 03-03-06/1/726).

                    15.12.2010г. При документальном подтверждении факта отсутствия виновных в хищении имущества лиц уполномоченным органом государственной власти для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на сумму внереализационных расходов в виде стоимости украденных товаров из торгового зала магазинов самообслуживания (письмо Минфина России от 08.11.2010 № 03-03-06/1/695).

                      15.12.2010г. Налоговые органы подтвердили, что налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2009 год по строке 60 листа 02 и в Приложении № 4 к листу 02 налоговые убытки (скорректированные на положительную налоговую базу по строке 100 листа 05 и строке 530 листа 06), может при получении прибыли (в том числе от реализации ценных бумаг) за отчетные периоды 2010 года уменьшить по строке 110 листа 02 налоговую базу, определенную в виде суммы показателей, отраженных по строке 100 листа 02, строке 100 листа 05 и строке 530 листа 06 декларации за соответствующий отчетный период 2010 года (письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.06.2010 № 16-15/062758@).

                      04.08.2010г. Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе или в электронном виде. Такое правило будет содержаться в статье 169 НК РФ после вступления в силу Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ.

                      04.08.2010г. Расходы в виде выплат в связи с юбилейными датами работников, поощрением сотрудников за успехи в спорте, а также выплаты к праздничным дням при расчете налога на прибыль не учитываются. Об этом сказано в письме Минфина России от 21.07.2010 № 03-03-06/1/474.

                      04.08.2010г. Налог на прибыль организаций, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ. Об этом сказано в письме Минфина России от 12.07.2010 № 03-02-07/1-315.

                      04.08.2010г. В постановлении ФАС Поволжского округа от 01.07.2010 по делу № А72-16506/2009 подтверждается, что затраты на медосмотры можно учесть при расчете налога на прибыль не только в случаях, когда обязанность работодателя оплатить медосмотры работников предусмотрена законодательством.

                      04.08.2010г. Минфин России разъясняет, как поставщику-плательщику налога на прибыль учесть возврат бракованной продукции покупателем (письмо от 03.06.2010 № 03-03-06/1/378).

                      04.08.2010г. Сумма амортизации в декларации по налогу на прибыль: ФНС России в письме от 23.06.2010 № ШС-37-3/4878@ разъясняет порядок заполнения строк 131 - 135 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (с учетом поправок, внесенных приказом Минфина России от 16.12.2009 № 135н).

                      05.07.2010г. В новом письме от 16.06.2010 № 03-03-06/1/414 Минфин России разъясняет, какими документами можно подтвердить срок фактического использования основного средства у предыдущих собственников - иностранных контрагентов.

                      05.07.2010г. В новом постановлении ФАС Московского округа от 21.06.2010 № КА-А41/6208-10 прокомментирована следующая ситуация: переплата по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, по головному предприятию, перекрывала сумму недоимки по филиалу, организация обратилась в ИФНС по вопросу зачета налога.

                      10.06.2010г. Форма маршрут/квитанции электронного авиабилета

                      10.06.2010г. Учет компьютера

                      10.06.2010г. Проезд к месту командировки на автомобиле работника

                      10.06.2010г. Налоговый учет затрат на приобретение продуктов питания для клиентов

                      10.06.2010г.Налоговый учет доплат к больничным

                      10.06.2010г. Налоги при выдаче сотрудникам подарков

                      10.03.2010г. Новое в учете налога на прибыль с 2010 года

                      10.02.2010г. На официальном сайте Минфина России размещен текст нового приказа финансового ведомства от 16.12.2009 № 135н, вносящего изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль (утв. приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н). Приказ зарегистрирован Минюстом России 28.01.2010 № 16120

                      11.01.2010г. Проценты по договору займа включаются в доходы (расходы) на последнее число месяца
                        11.01.2010г. Уточнен порядок амортизации арендатором неотделимых улучшений арендованного имущества

                        11.01.2010г. Доходы от реализации материально-производственных запасов, выявленных в ходе инвентаризации, можно уменьшить на стоимость имущества

                        11.01.2010г. При получении или выдаче авансов в иностранной валюте курсовые разницы не возникают

                        11.01.2010г. Имущество, полученное некоммерческими организациями в безвозмездное пользование на ведение уставной деятельности, не учитывается в доходах

                        11.01.2010г. Особенности признания расходов на приобретение электронно-вычислительной техники для организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий

                        11.01.2010г. Оплата медицинских услуг, оказываемых застрахованным работникам, учитывается в расходах на оплату труда

                        11.01.2010г. Учет в расходах доплаты до фактического заработка работников при их временной нетрудоспособности

                        11.01.2010г. Затраты на декларирование соответствия продукции, выполненных работ и оказанных услуг учитываются в составе прочих расходов

                        11.01.2010г. Уменьшается предельная величина процентов, учитываемая в расходах

                        03.12.2009г. Минфин России изменил свою позицию по вопросу амортизации неотделимых улучшений в арендованное имущество после пролонгации договора аренды. Это следует из письма от 20.10.2009 № 03-03-06/1/677.

                        03.12.2009г. В новом письме Минфина России от 22.10.2009 № 03-03-06/1/679 разъяснен порядок прекращения бесплатной выдачи молока работникам. В финансовое ведомство обратилась организация, установившая, что после вступления в силу новых Норм и условий бесплатной выдачи молока (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н) имеющиеся в ее производственном процессе вредные факторы законодательных нормативов не превышают.

                        03.12.2009г. Трудовое законодательство не ограничивает размер доплаты за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы. Об этом сказано в письме Минфина России от 29.10.2009 № 03-03-06/1/702.

                        03.12.2009г. В новом письме Минфина России от 21.10.2009 № 03-03-05/188 разъяснены правила налогового учета материалов, полученных при демонтаже или разборке имущества, не являвшегося основным средством.

                        03.12.2009г. Замена отдельных элементов компьютера на новые по причине морального износа для целей налогового учета не может рассматриваться как ремонт компьютера и является его модернизацией. Об этом сказано в письме Минфина России от 06.11.2009 № 03-03-06/4/95.

                        03.12.2009г. Организации вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном статьей 266 НК РФ. В письме Минфина России от 12.11.2009 № 03-03-06/1/745 рассматриваются некоторые особенности создания таких резервов.

                        03.12.2009г. Федеральным законом от 25.11.2009 № 281-ФЗ внесены изменения в статью 254 НК РФ, в соответствии с которыми стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте основных средств, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном пунктами 13 и 20 части 2 статьи 250 НК РФ.

                        09.11.2009г. Новое письмо финансового ведомства посвящено порядку учета расходов на выплату депонированной заработной платы в целях налогообложения прибыли. Речь в нем идет о ситуации, когда депонированная зарплата выплачена сотруднику после истечения срока исковой давности на ее взыскание и списания долга в учете (письмо Минфина России от 07.10.2009 № 03-03-06/1/651).

                        09.11.2009г. Затраты на предварительный медицинский осмотр лиц, которые по результатам осмотра или по иным основаниям не были приняты на работу, учитываются в налоговых расходах при расчете налога на прибыль. Об этом сказано в письме Минфина России от 06.10.2009 № 03-03-06/1/648.

                        09.11.2009г. Предусмотренную договором купли-продажи скидку за продолжение договорных отношений с организацией в течение года продавец может учесть при расчете налога на прибыль. Такой вывод следует из письма Минфина России от 16.10.2009 № 03-03-06/1/665.

                        09.11.2009г. В новом письме Минфина России от 16.10.2009 № 03-03-06/1/668 прокомментирована следующая ситуация: по вине работника, управляющего автомобилем организации, произошло ДТП.

                        09.11.2009г. Минфин России подтвердил, что арендатор при расчете налога на прибыль может относить неотделимые улучшения, производимые в арендованном имуществе, к отдельной амортизационной группе, отличной от группы, к которой относится арендованный объект (письмо от 23.10.2009 № 03-03-06/2/203).

                        09.10.2009г. Налоговое законодательство предоставляет организации право самостоятельно решать, какой порядок определения срока полезного использования имущества, бывшего в употреблении, ей применять. Такой вывод следует из письма Минфина России от 23.09.2009 № 03-03-06/1/608. Разумеется, в данном случае речь идет о выборе способов, обозначенных в НК РФ.

                        09.10.2009г. При исполнении внешнеторгового контракта, цена которого определена в рублях, а оплата осуществляется в иностранной валюте, для целей расчета налога на прибыль не возникает ни курсовых, ни суммовых разниц (письмо Минфина России от 25.09.2009 № 03-03-06/1/618).

                        09.10.2009г. В письме Минфина России от 25.09.2009 № 03-03-06/1/615 прокомментировано применение нового в хозяйственной практике правила по учету расходов для целей исчисления налога на прибыль. Речь идет о возмещении затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.

                        10.09.2009г. Минфин России обратил внимание на то, что установленный статьей 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда не является закрытым (письмо Минфина России от 31.07.2009 № 03-03-06/1/504).

                        10.09.2009г. Стимулирующие премии можно включить в расходы (Письмо Минфина России от 10.07.2009 № 03-03-06/1/457).

                        10.09.2009г. Федеральным законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ в главу 25 НК РФ внесены изменения.

                        22.07.2009г. На прошлой неделе были обнародованы сразу два разъяснения Минфина России, касающиеся признания расходов на страхование.

                        22.07.2009г. Земельный налог включается в расходы, даже если земля простаивает (письмо Минфина России от 26.06.2009 № 03-03-06/1/430).

                        14.07.2009г. С 1 января 2009 года организации вправе принимать в качестве расходов фактические затраты на выплату суточных и полевого довольствия, разъяснил Минфин России в письме от 27.05.2009 № 03-03-06/1/349.

                        14.07.2009г. Подтвердить убытки от хищения имущества для целей налогового учета можно копией постановления следователя органов внутренних дел РФ о приостановлении предварительного следствия по уголовному делу в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого (письмо Минфина России от 02.06.2009 № 03-03-06/2/110).

                        14.07.2009г. В письме от 29.05.2009 № 03-03-06/1/355 Минфин России разъяснил порядок самостоятельного определения в учетной политике для целей налогообложения прибыли перечня прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

                        14.07.2009г. Расходы на приобретение справочных правовых систем в электронном виде по лицензионному соглашению могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации, считают финансисты (письмо Минфина России от 27.05.2009 №03-03-06/1/352). При условии, конечно, что такие расходы будут документально подтверждены и экономически обоснованы.

                        14.07.2009г. При отсутствии на балансе организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, основных средств, при расчете доли прибыли, приходящейся на ОП, следует учитывать только среднесписочную численность работников (письмо Минфина России от 29.05.2009 № 03-03-06/1/356).

                        14.07.2009г. В письме от 03.04.2009 № ШС-22-3/256 ФНС России разъяснила, как следует учитывать в налоговом учете взносы организаций в саморегулируемые организации.

                        18.06.2009г. Плата за присоединение к электрическим и иным коммунальным сетям в налоговом учете учитывается в составе расходов текущего периода, только если такие расходы в соответствии с учетной политикой организации отнесены к косвенным расходам (письмо Минфина России от 08.05.2009 № 03-03-06/1/316).

                        18.06.2009г. Суммы амортизации произведенных неотделимых улучшений в арендуемые помещения можно учесть в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если в наличии имеются акты приема-сдачи выполненных работ и помещения введены в эксплуатацию (письмо Минфина России от 07.05.2009 № 03-03-06/2/100). Вывод финансистов основан на анализе норм налогового законодательства.
                            Назад Вперед